İşveren maliyeti hesaplama
Brüt ücreti girin; SGK ve işsizlik primleriyle birlikte gerçek maliyeti, teşvik senaryolarını ve her 1 ₺ net için ne ödediğinizi görün.
Maliyet nasıl oluşur?
Bir çalışanın işverene maliyeti, brüt ücretin üzerine eklenen sosyal güvenlik primlerinden oluşur. Çalışanın kendi payına düşen kesintiler zaten brüt ücretin içindedir; işveren bunlara ek olarak kendi payını öder.
| Kalem | Oran | Kim öder |
|---|---|---|
| Malullük, yaşlılık, ölüm | %9 + %12 | İşçi + işveren |
| Genel sağlık sigortası | %5 + %7,5 | İşçi + işveren |
| Kısa vadeli sigorta kolları | %2,25 | Yalnızca işveren |
| İşsizlik sigortası | %1 + %2 | İşçi + işveren |
Buna göre işçi payı toplamı %15, teşviksiz işveren payı toplamı %23,75'tir.
Net ücret üzerinden pazarlık yapmanın tuzağı
Türkiye'de işe alım görüşmeleri çoğunlukla net ücret üzerinden yürür. Bu, işveren açısından riskli bir alışkanlıktır: net ücret sabitlendiğinde, yıl içinde kümülatif vergi matrahı yükseldikçe aynı neti verebilmek için brüt ücretin artırılması gerekir. Yani Ocak ayında anlaştığınız maliyet, Kasım ayında aynı kalmaz.
Vergi dilimi yükseldikçe bu fark büyür. Bu nedenle sözleşmelerde brüt ücret üzerinden anlaşmak ve çalışana yıl boyunca net maaşının nasıl değişeceğini baştan göstermek, sonradan doğacak tartışmaları önler. Net maaş hesaplayıcısındaki 12 aylık tablo tam da bunun için vardır.
Asgari ücretli bir çalışanın maliyeti
| Senaryo | SGK işveren oranı | Aylık maliyet |
|---|---|---|
| Teşviksiz | %21,75 | 40.874,63 ₺ |
| İmalat — 5 puan indirimli | %16,75 | 39.223,13 ₺ |
| Diğer sektör — 2 puan indirimli | %19,75 | 40.214,03 ₺ |
Çalışanın eline 28.075,50 TL geçerken işverene maliyeti 40.874,63 TL'dir. Yani her 1 ₺ net için yaklaşık 1,46 ₺ ödenir. Ücret yükseldikçe ve vergi dilimi arttıkça bu oran daha da büyür — üst dilimlerde 1,80'i aşabilir.
Gözden kaçan kalem: kıdem karşılığı
Hesaplanan tutar aylık nakit maliyettir. Bunun yanında her tam hizmet yılı için bir aylık giydirilmiş brüt ücret tutarında kıdem tazminatı yükümlülüğü birikir.
Pratik yaklaşım: aylık brüt ücretin yaklaşık on ikide birini kıdem karşılığı olarak ayırmak. 75.000 TL brüt ücretli bir çalışan için bu, ayda yaklaşık 6.250 TL demektir ve gerçek aylık maliyeti belirgin biçimde yükseltir. Peşinen ayrılmadığında toplu çıkışlarda beklenmedik bir nakit yükü doğar.
Yükümlülüğün büyüklüğünü görmek için kıdem tazminatı hesaplayıcısını kullanabilirsiniz.
Teşviklerden yararlanma şartları
5 ve 2 puanlık indirimler otomatik değildir. Her ay ayrı ayrı değerlendirilir ve şu şartlar aranır:
- SGK'ya prim, idari para cezası veya gecikme zammı borcu bulunmaması
- Aylık prim ve hizmet belgelerinin yasal süresinde verilmesi
- Primlerin süresinde ödenmesi
- Kayıt dışı işçi çalıştırılmaması ve sahte sigortalı bildirimi yapılmaması
Tek bir gecikmiş bildirim, o ay için indirimin tamamını kaybettirir. Yüz kişilik bir işletmede bu, tek seferde yüz binlerce liralık fark demektir. Bu nedenle bildirim takvimini takip etmek, doğrudan maliyet yönetimidir.
Maliyeti düşürmenin meşru yolları
- Prim teşviklerinden yararlanın. 5 veya 2 puanlık indirim için tek şart, SGK'ya borcunuzun olmaması ve bildirimlerin süresinde yapılmasıdır. Gözden kaçan bir gecikme, indirimin tamamını o ay için kaybettirir.
- Ayni yan hakları değerlendirin. İşyerinde verilen yemek ve toplu taşıma kartı gibi ayni haklar, belirli sınırlar içinde nakit ödemelere göre daha düşük prim yükü doğurur.
- Kıdem karşılığı ayırın. Maliyet değil ama yükümlülüktür; peşinen ayırmak nakit akışını korur.
Sık sorulan sorular
2026'da SGK işveren payı ne kadar?
Teşviksiz oran %21,75'tir. Bu oran malullük-yaşlılık-ölüm sigortası işveren payı %12, genel sağlık sigortası %7,5 ve kısa vadeli sigorta kolları primi %2,25'in toplamıdır. Buna ayrıca %2 işsizlik sigortası işveren payı eklenir, yani toplam ek yük %23,75 olur.
5 puanlık ve 2 puanlık indirim kimlere uygulanır?
İmalat sektöründe faaliyet gösteren ve şartları sağlayan işverenler 5 puanlık, diğer sektörler 2 puanlık indirimden yararlanır. Şartlar: SGK'ya prim, idari para cezası veya gecikme zammı borcu bulunmaması, aylık prim ve hizmet belgelerinin süresinde verilmesi ve kayıt dışı işçi çalıştırılmaması. 2026 yılından itibaren imalat dışı indirim 4 puandan 2 puana düşürülmüştür.
Yüksek maaşlarda maliyet nasıl değişir?
SGK primleri prime esas kazanç tavanına kadar hesaplanır; 2026 için bu tavan 297.270 TL'dir. Brüt ücret tavanı aştığında aşan kısımdan prim alınmaz, dolayısıyla işveren maliyetinin brüte oranı düşmeye başlar. Ancak gelir vergisi tüm ücret üzerinden hesaplanmaya devam ettiği için çalışanın neti aynı hızda artmaz.
Kıdem tazminatı bu maliyete dahil mi?
Hayır. Hesaplanan tutar aylık nakit maliyettir. Bunun yanında her tam hizmet yılı için bir aylık giydirilmiş brüt ücret tutarında kıdem tazminatı yükümlülüğü birikir. Bütçe planlarken bu karşılığı ayrıca ayırmak gerekir; aksi halde toplu çıkışlarda beklenmedik bir yük doğar.
Yemek ve yol yardımının maliyeti nedir?
Nakit olarak ödenen yemek ve yol yardımları prime esas kazanca dahil edilir ve üzerinden SGK primi hesaplanır. Belirli sınırlar içinde ayni olarak sağlanan yemek ile toplu taşıma kartı şeklindeki yol yardımında ise istisnalar uygulanır. Bu hesaplayıcıda yan hakları detay bölümünden ekleyerek nakit maliyetin tamamını görebilirsiniz.
İlgili rehberler
- Bordro nasıl okunur? Satır satır açıklama
- İşe girerken brüt mü net mi konuşulmalı?
- Kümülatif vergi matrahı nedir?